Как возместить из ФСС РФ расходы на оплату больничных и других пособий

Если ваши расходы на оплату больничных и других пособий превышают размер начисленных взносов по ВНиМ, то вы можете обратиться в орган ФСС РФ за возмещением разницы. Сама процедура возмещения в целом несложная. Для этого вам нужно подать в отделение Фонда заявление, справку-расчет и расшифровку расходов. В некоторых случаях вам нужно приложить копии документов, подтверждающих правильность этих расходов. Например, если вы применяете тариф страховых взносов в размере 0 процентов. Способ представления этих документов не установлен. Поэтому вы можете подать документы любым способом, при помощи которого можно подтвердить дату их получения органами ФСС РФ. Фонд возместит вам заявленную сумму в течение 10 календарных дней с даты получения всех необходимых документов. Однако если в отношении вас будет назначена проверка или у вас запросят дополнительные документы, срок возмещения может увеличиться.

1. Как определить сумму расходов на выплату пособий, которую можно возместить из ФСС РФ

Для этого нужно вычесть сумму произведенных расходов на выплату обеспечения по страхованию на случай ВНиМ из суммы начисленных страховых взносов по ВНиМ. Если указанные расходы превышают сумму страховых взносов по ВНиМ, то вы вправе обратиться за возмещением полученной разницы (за выделением необходимых средств для выплаты пособий) в территориальный орган ФСС РФ. В случае, когда такого превышения нет, вы вправе просто уменьшить очередной платеж по страховым взносам на случай ВНиМ на сумму начисленных пособий.

Основание — п. п. 2, 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ.

Помимо этого налоговый орган может произвести зачет полученной разницы в счет предстоящих платежей по страхованию на случай ВНиМ при подтверждении расходов территориальным органом ФСС РФ (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Если сотруднику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности, то за первые три дня оно оплачивается за счет средств страхователя, поэтому за эти дни пособие из ФСС РФ не возмещается. Основание — п. п. 2, 9 ст. 431 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ.

Пример расчета, когда сумма пособий превышает сумму страховых взносов

Допустим, что в I квартале сумма страховых взносов на случай ВНиМ у организации составила 40 000 руб. За этот же период расходы на выплату пособий составили 50 000 руб. Таким образом, расходы на выплату пособий превысили сумму страховых взносов на случай ВНиМ на 10 000 руб. (40 000 руб. — 50 000 руб.).

Следовательно, организация вправе обратиться в территориальный орган ФСС РФ за возмещением расходов на выплату пособий в размере 10 000 руб.

2. Какие документы нужны для возмещения расходов из ФСС РФ

Для возмещения расходов по выплате обеспечения по страхованию на случай ВНиМ представьте в территориальный орган ФСС РФ следующие документы (ч. 3 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ, Перечень документов, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н, Письмо ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029):

  • заявление;
  • справку-расчет и расшифровку расходов или расчет по форме 4-ФСС.

Справка-расчет и расшифровка расходов подаются, если вы обращаетесь за выделением средств на выплату страхового обеспечения за периоды начиная с 1 января 2017 г. Форма справки-расчета и форма расшифровки расходов рекомендованы Письмом ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029.

Расчет по форме 4-ФСС представляется, если вы обращаетесь за выделением средств на выплату страхового обеспечения за периоды, истекшие до 1 января 2017 г. (п. 2 Перечня документов, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н);

  • копии документов, приведенных в п. 3 Перечня документов, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н. Данное требование является обязательным для следующих страхователей:
  • с 1 января 2017 г. для тех, которые применяют тарифы страховых взносов в размере 0 процентов в соответствии со ст. 427 НК РФ;
  • за период по 31 декабря 2016 г. (включительно) для тех, которые применяли пониженные тарифы страховых взносов на основании п. п. 8 — 12 ч. 1 ст. 58 и ст. 58.1 Закона N 212-ФЗ.

Иным страхователям также рекомендуем представлять копии названных документов, чтобы ускорить рассмотрение заявления. Список дополнительных документов для вашего случая вы можете уточнить в территориальном органе ФСС РФ или поискать их перечень на его сайте.

3. Как оформить заявление на возмещение расходов из ФСС РФ

В заявлении должны быть указаны следующие обязательные реквизиты (п. 1 Перечня документов, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н):

  • наименование и адрес страхователя — юридического лица либо Ф.И.О., паспортные данные и адрес постоянного места жительства страхователя — физического лица;
  • регистрационный номер страхователя;
  • сумма необходимых средств на выплату страхового обеспечения.

Форма заявления о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения рекомендована Письмом ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029.

4. Как подать документы на возмещение расходов из ФСС РФ

Способ представления таких документов действующим законодательством не установлен. Следовательно, вы можете выбрать любой способ, при помощи которого можно подтвердить дату получения органами ФСС РФ заявления, а также всех необходимых документов. Например, направить их почтой или представить лично в территориальный орган ФСС РФ.

5. В какой срок ФСС РФ возмещает расходы по выплате пособий

По общему правилу срок возмещения денежных средств на выплату страхового обеспечения — в течение 10 календарных дней с даты представления всех необходимых документов (ч. 3 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).

Срок возмещения расходов на выплату страхового обеспечения может быть увеличен. Так, при рассмотрении обращения страхователя о возмещении расходов территориальный орган ФСС РФ может назначить камеральную или выездную проверку правильности и обоснованности затрат страхователя, а также затребовать дополнительные сведения и документы. В этом случае решение о возмещении понесенных расходов или об отказе в возмещении будет вынесено уже после ее проведения (ч. 4 ст. 4.6, ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ).

Не нашли ответа на свой вопрос:

Как возместить из ФСС РФ расходы на оплату больничных и других пособий

Узнайте, как решить

именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Или позвоните нам по телефонам: