Какими проводками отражаются операции по кассе (применение счета 50)

Учет операций по кассе ведут на счете 50 «Касса». Для учета денежных средств к счету 50 обычно открывают субсчета:

·     50-1 «Касса организации», на котором отражают кассовые операции, то есть прием и выдачу наличных денежных средств в кассе организации — месте, где организация принимает, выдает и хранит деньги;

·     50-2 «Операционная касса», на котором, в частности, отражают операции с денежными средствами в ящиках ККТ.

Поступление в кассу денежных средств отражают по дебету счета 50, а выплату денежных средств — по кредиту счета 50.

Для учета денежных документов, находящихся в кассе организации, к счету 50 открывают субсчет 50-3 «Денежные документы».

 

Как учитывать денежные средства в кассе организации (учет кассовых операций)

Кассовые операции (прием и выдача наличных денег из кассы организации) оформляются кассовыми документами. Такими документами являются приходный кассовый ордер (ПКО) и расходный кассовый ордер (РКО).

В бухгалтерском учете эти операции отражаются записями по счету 50, субсчет 50-1 «Касса организации». Наиболее распространенными являются следующие записи.

Содержание операцийДебетКредитПервичный документ
Оприходованы в кассу денежные средства, поступившие с расчетного счета50-151Приходный кассовый ордер,

Выписка банка по расчетному счету

Поступили в кассу наличные деньги от инкассаторской службы50-157Приходный кассовый ордер
Получен остаток неизрасходованной подотчетной суммы50-171Приходный кассовый ордер
Погашен наличными заем, ранее выданный работнику50-173-1Приходный кассовый ордер
Отражено возмещение работником ущерба, причиненного организации50-173-2Приходный кассовый ордер
Сданы денежные средства в банк для зачисления на расчетный счет организации (вариант без применения счета 57)5150-1Расходный кассовый ордер,

Выписка банка по расчетному счету

Выданы денежные средства работнику организации для сдачи в банк (вариант с применением счета 57)5750-1Расходный кассовый ордер
Переданы инкассаторам

денежные средства для зачисления на расчетный счет организации

5750-1Квитанция к сумке,

Расходный кассовый ордер

Выплачена заработная плата (премии, пособия) работникам через кассу организации7050-1Расчетно-платежная ведомость,

Расходный кассовый ордер

Выданы под отчет денежные средства из кассы7150-1Расходный кассовый ордер
Предоставлен заем работнику наличными73-150-1Расходный кассовый ордер

 

Как учитывать денежные средства в операционной кассе предприятия

В бухгалтерском учете движение денежных средств в операционной кассе отражается записями по счету 50, субсчет 50-2 «Операционная касса». Наиболее часто применяются следующие бухгалтерские записи.

Содержание операцийДебетКредитПервичный документ
Переданы разменная монета и купюры из кассы организации в операционную кассу50-250-1Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
Отражена выручка от продажи товаров в розницу50-290-1Отчет о закрытии смены
Оприходована в кассу организации выручка, поступившая из операционной кассы50-150-2Отчет о закрытии смены,

Приходный кассовый ордер

Возвращены разменная монета и купюры из операционной кассы в кассу организации50-150-2Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

Как передавать деньги между операционной кассой предприятия и кассой организации

Передавать деньги между кассой организации и операционной кассой нужно в общеустановленном порядке — с оформлением ПКО при поступлении денег в кассу организации и РКО при выдаче денег из кассы организации. Так, по окончании работы на ККТ кассир-операционист сдает наличную выручку кассиру, а тот, в свою очередь, приходует ее в кассу организации по ПКО, составленному на основе отчета о закрытии смены и иных документов (при необходимости).