На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы

Выручку, поступившую наличными в кассу, можно использовать на строго определенные цели. А некоторые платежи, наоборот, разрешено совершать только за счет наличных, снятых с расчетного счета. При нарушении этих правил вашу организацию и ее руководителя могут оштрафовать. Еще есть ограничения, установленные валютным законодательством на выплаты из кассы нерезидентам, и ограничения, установленные корпоративным законодательством на выплату из кассы дивидендов. Обратите внимание, что при ведении кассовых операций организации должны также соблюдать лимит остатка наличных денег в кассе и лимит расчетов наличными.

 

На какие цели можно использовать наличные денежные средства из выручки

Выручку, поступившую наличными в кассу организации от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, можно использовать только на следующие цели (п. 2 Указания N 3073-У):

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы.

Можно выдать из выручки зарплату, в том числе: премии, доплаты за сверхурочную работу, оплату простоя и другие подобные выплаты, а также отпускные.

Нельзя выдать из выручки алименты. Ведь для получателя эта выплата не будет зарплатой;

  • выплаты социального характера (как работникам, так и иным лицам).

Обратите внимание, что Указание N 3073-У не содержит определения выплат социального характера. Поэтому к таким выплатам можно отнести любые выплаты, имеющие социальную направленность (например, пособия по обязательному социальному страхованию, материальную помощь, предоставленную при рождении ребенка или на погребение);

  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.

Имейте в виду, что нельзя оплатить работнику компенсацию за использование личного имущества в интересах организации. Дело в том, что эта выплата предусмотрена трудовым, а не гражданско-правовым законодательством и не может быть признана оплатой услуг;

  • выдачу работникам под отчет;
  • возврат за оплаченные наличными возвращенные или невыданные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Платежные агенты и субагенты не вправе расходовать наличные деньги, принятые при осуществлении операций по приему платежей физических лиц (п. 3 Указания N 3073-У).

 

На какие цели можно выдавать наличные деньги, снятые с расчетного счета

Ограничений по направлениям расходования средств, снятых с расчетного счета, нет. Это означает, что эти средства можно потратить на любые выплаты, за исключением тех, которые делать наличными запрещено (например, выплаты нерезидентам, выплаты дивидендов в АО).

Но есть другое ограничение: некоторые платежи разрешено производить только за счет наличных, снятых с расчетного счета. К ним относятся (п. 4 Указания N 3073-У):

  • выплаты по договорам аренды недвижимого имущества;
  • расчеты по выдаче (возврату) займов (процентов по займам);
  • выплаты по операциям с ценными бумагами;
  • расчеты по деятельности по организации и проведению азартных игр. 

 

Можно ли осуществлять наличные расчеты с нерезидентами

Наличные расчеты с нерезидентами разрешены в случаях, перечисленных в ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании. В частности, нерезиденту — физическому лицу можно выдавать наличные денежные средства:

  • за возвращенные товары, купленные им ранее за наличный расчет по договору розничной купли-продажи;
  • не оказанные ему транспортные, гостиничные и другие услуги, оплаченные им ранее.

Кроме того, можно выдать наличные работнику-нерезиденту под отчет.

Нельзя выплатить нерезиденту наличные из кассы, поскольку это не предусмотрено Законом о валютном регулировании:

  • в оплату приобретаемых организацией товаров, выполняемых для нее работ, оказываемых ей услуг;
  • в виде сумм, причитающихся нерезиденту как работнику организации.

 

Можно ли выплачивать дивиденды наличными из кассы

Возможность выплаты дивидендов из кассы зависит от того, какую организационно-правовую форму имеет ваша организация.

 

Можно ли выплачивать дивиденды наличными из кассы ООО?

Ограничений по выплате части распределенной прибыли ООО (дивидендов) из кассы законодательством не установлено. Поэтому ООО может выдать дивиденды из кассы, используя следующие источники:

  • наличные деньги, снятые с расчетного счета;
  • прочие поступления (например, возврат в кассу выданных организацией займов).

Нельзя выдать дивиденды за счет выручки, поступившей наличными от реализации товаров (работ, услуг), поскольку это не предусмотрено п. 2 Указания N 3073-У.

Срок и порядок выплаты дивидендов в ООО должны быть определены уставом или решением общего собрания участников. Срок выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия участниками решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

 

Можно ли выплачивать дивиденды наличными из кассы АО?

Выплатить дивиденды из кассы организации нельзя, так как АО обязано выплачивать дивиденды в безналичном порядке. Акционеры-организации могут получить дивиденды только на свои банковские счета, а граждане — банковским или почтовым переводом (п. 8 ст. 42 Закона об АО).