НДС с расходов для сотрудников

При выдаче сотрудникам трудовых книжек НДС начисляйте и принимайте к вычету в общем порядке. Стоимость питания облагайте НДС, если учитываете его персонифицированно по каждому работнику. Если питание вы выдаете в качестве гарантий и компенсаций по ТК РФ, платить налог не нужно. Входной НДС при покупке воды в офис вы вправе принять к вычету.

 

Облагается ли НДС выдача трудовых книжек сотрудникам

Да, облагается.

Такая операция признается операцией по реализации товаров. При этом не имеет значения, как вы передаете сотрудникам трудовые книжки (в том числе вкладыши к ним): за плату или бесплатно. Ведь безвозмездная передача также облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.05.2017 N 03-03-06/1/30818).

НДС рассчитайте на дату выдачи трудовой книжки сотруднику так (п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ):

НДС с расходов для сотрудников

Составьте счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрируйте его в книге продаж (п. 3 Правил ведения книги продаж).

 

Можно ли принять к вычету НДС по купленным трудовым книжкам

НДС вы можете принять к вычету при соблюдении следующих условий (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):

  • трудовые книжки приняты к учету;
  • у вас есть правильно оформленный счет-фактура и первичные документы.

 

Облагается ли НДС питание сотрудников

Питание сотрудников облагается НДС, за исключением следующих случаев (п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Письма Минфина России от 23.10.2017 N 03-15-06/69405, от 11.06.2015 N 03-07-11/33827, от 08.07.2014 N 03-07-11/33013, от 16.10.2014 N 03-07-15/52270 (направлено Письмом ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@), от 02.09.2010 N 03-07-11/376):

  • вы должны предоставлять питание согласно трудовому законодательству.

Например, не облагается НДС бесплатная выдача молока (в пределах установленных норм) при наличии вредных условий труда. Выдача бесплатного молока предусмотрена ст. 222 ТК РФ;

  • у вас отсутствует персонифицированный учет питания.

Например, в общей зоне в офисе вы предоставляете сотрудникам бесплатные чай, кофе, сахар, фрукты, но при этом не учитываете, кто из сотрудников, когда и сколько продуктов получил. В этом случае НДС не начисляйте;

  • вы возмещаете сотрудникам стоимость питания в сторонних организациях на основе трудового (коллективного) договора.

Например, вы перечисляете денежную компенсацию сотруднику на его пластиковую смарт-карту в качестве оплаты за питание в сторонних организациях. НДС начислять не нужно.

В остальных случаях питание сотрудников облагается НДС. При этом не имеет значения, предоставляется оно бесплатно или за деньги, а также предусмотрено оно трудовым (коллективным) договором или нет.

 

Можно ли принять к вычету НДС по питанию сотрудников

Входной НДС по питанию сотрудников, которое можно персонифицировать, вы вправе принять к вычету при соблюдении следующих условий (п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):

  • купленные продукты питания приняты к учету;
  • у вас есть правильно оформленный счет-фактура и первичные документы.

Если же выдачу питания персонифицировать по каждому работнику невозможно, то права на вычет у вас нет (Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-07-11/33827).

Нет права на вычет «входного» НДС и в случае, когда вы должны предоставлять питание сотрудникам согласно трудовому законодательству. Это связано с тем, что данная операция НДС не облагается (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).

 

Можно ли принять к вычету НДС с купленной в офис воды

Вы вправе принять НДС к вычету при соблюдении следующих условий (п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):

  • купленная вода принята к учету;
  • у вас есть правильно оформленный счет-фактура и первичные документы.

Не нашли ответа на свой вопрос:

НДС с расходов для сотрудников

Узнайте, как решить

именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Или позвоните нам по телефонам: