Как рассчитываются алименты в 2020 году: до вычета НДФЛ или после?

Текущее законодательство требует, чтобы и мать, и отец материально обеспечивали своего несовершеннолетнего ребенка. Если родители развелись, и один из родителей проживает отдельно от своей бывшей семьи, то ему потребуется выплачивать алименты. Алименты родитель обязан выплачивать даже в том случае, если суд лишил его родительских прав. И один из самых часто встречающихся вопросов – когда удерживаются алименты, до или после вычета НДФЛ?

Рассмотрим, как осуществляется взимание алиментных выплат из зарплаты родителя.

Основные сведения

На имя плательщика алиментов по адресу его трудоустройства направляется предписание о том, чтобы удержать и перечислить алиментные выплаты через бухгалтерию организации. В качестве основания может выступать судебный приказ, исполнительный лист, заверенное сотрудником нотариального агентства алиментное соглашение либо решение исполнительного пристава.

 

Удержание алиментных выплат осуществляется исключительно после вычета подоходного налога.

 

Таким образом, алименты занимают в «очереди» второе место. Только после вычета подоходного налога бухгалтер начинает высчитывать размер отчисляемых алиментов.

 

Если в исполнительном документе отсутствуют сведения о том, в каком размере следует удерживать алименты, значит, необходимые выплаты осуществляются согласно таким расчетам:

  • 1 ребенку потребуется переводить ¼ часть от получаемого дохода без учета НДФЛ;
  • 2 детям– 1/3 от получаемой зарплаты;
  • 3 и более детей – как минимум 50% от зарплаты.

 

Законодательство устанавливает следующее: с одного родителя недопустимо удерживать алименты в размере более 70% за вычетом подоходного налога. Одновременно алиментщик вправе подать в суд заявление с просьбой уменьшить размер алиментов. Суд пойдет ему навстречу, если лицо предоставит убедительные доказательства приведенных оснований.

 

Какими налогами облагаются алименты?

При получении алиментов у многих возникает вопрос, считается ли это доходом и надо ли платить с него налоги?

В Налоговом кодексе в ст. 208 указан перечень доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ. Алиментов в списке нет. Следовательно, с точки зрения налогового законодательства, они не являются объектом налогообложения.

Это подтверждает и п. 5 ст. 217 НК РФ, где отмечается, что освобождаются от НДФЛ все алименты: на детей, родителей, супругов.

По своей сути это определенная часть средств, которая все равно потратилась бы на ребенка, если бы родители жили вместе.

 

 

Расчёт НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды

Материальная выгода – это те деньги, которые получает лицо, выплачивающее налог, в качестве экономии средств на чём-либо.

Чаще всего, материальная выгода происходит при получении беспроцентного кредита: в этом случае, деньги экономятся за счёт неоплаченных процентов.

Важная информация! Налоговый Кодекс РФ говорит о том, что с материальной выгоды не могут взиматься алименты по причине того, что эти деньги не существуют в реальности: они «теоретические» и существуют лишь на бумаге. Но, при расчёте налоговой пошлины, эти иллюзорные деньги учитываются, и за счёт них увеличивается налоговый платёж.

Приведём наглядный пример:

Некто Петров, в 2016 году, получил от организации денежный заём, причём без процентов. Материальная выгода – в процентной экономии. Величина выгоды определяется в размере 2/3 от ставки по рефинансированию. В ст. № 224 НК РФ, говорится о том, что такой доход должен облагаться налоговой пошлиной в сумме 35%.

Не стоит забывать о том, что деньги на ребёнка должны исчисляться без учёта НДФЛ на материальную выгоду.

 

 

Порядок начисления и удержания НДФЛ

Ключевым моментом для определения суммы по алиментам является момента удержания НДФЛ. При расчете с работником, выплата заработной платы осуществляется после по следующей процедуре:

  • определение суммы, подлежащей к расчету по итогам очередного периода работы;
  • расчет и удержание налога на доходы физических лиц в размере 13% от итоговой суммы выплат (за исключение налоговых вычетов и иных льготных оснований);
  • выдача сотруднику заработной платы, оставшейся после удержания.

Если в эту процедуру необходимо включить удержание алиментов, возникает очевидный вопрос – с какой суммы следует производить расчет данного удержания с доходов работника, до или после НДФЛ?

 

 

Расчет заработной платы с учетом удержания алиментов и НДФЛ

Трудовой кодекс РФ обязывает выплачивать работникам зарплату не реже 2 раз в месяц. Это создает определенные сложностине только при расчете алиментов, но и для удержания НДФЛ. Единого подхода к этой проблеме не нет. Руководство предприятия само решает, в каком порядкепроизводить удержания:

  • с каждой из двух частей зарплаты;
  • только со второй части, которая является итоговым расчетом за месяц.

 

Оптимальным вариантом является расчет с каждой из частей зарплаты. В этом случае бухгалтерии не придется высчитывать,сколько НДФЛ и алиментов осталось к удержанию при окончательном расчете.

Узнайте больше Как восстановить родительские права

Момент удержания НДФЛ для расчета алиментов зафиксирован в Законе № 229-ФЗ. Независимо от того, какой документ является основанием для удержаний с должника, он подпадает под действие этого нормативного акта. Это позволяет применять меры принудительного взыскания даже к соглашению, если должник отказывается исполняться обязательства.

Статья 99 Закона № 229-ФЗпредусматривает, что расчет алиментов производится из суммы заработка или иного дохода за минусом НДФЛ. Этоправило должны применять ИП и юридические лица, в чьи обязанности входит начисление и выплата зарплаты должнику.

 

С учетом ст. 99 Закона № 229-ФЗ,пошаговая инструкция по расчету алиментов выглядит следующим образом:

  • расчет вознаграждения сотруднику по итогам очередного периода работы (2 недели или месяц);
  • определение налоговых и имущественных вычетов, на которые имеет право гражданин (они определены в НК РФ);
  • расчет суммы НДФЛ, подлежащей удержанию по ставке 13%;
  • расчет алиментов из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ, перевод денег на депозит ФССП;
  • выплата оставшейся суммы заработка сотруднику.

Таким образом, удержание алиментов и НДФЛ являются промежуточными этапами, осуществляются до момента фактического расчета с сотрудником.

 

Обратите внимание! В НК РФ предусмотрены виды выплат по месту работы, которые не облагаются НДФЛ (например, суммы, полученные при направлении в командировку). Включение их в общий размер заработка,облагаемого НДФЛ, незаконно.

 

При расчете алиментов работодатель обязан не только удержать налога, но и соблюсти прав должника. ТК РФ и Законом№ 229-ФЗ предусмотрено максимально допустимое соотношение размера зарплаты и удержаний– до 50 или 70%. Точный размер ежемесячных удержаний должен указать в постановлении пристав.

 

Если алиментщик получает заработок одновременно по нескольким местам работы, аналогичным образом будут удерживаться алименты каждый работодателем. Контроль за правильностью расчета и удержания могут осуществлять:

  • должник,с доходов которого производится удержание;
  • взыскатель,путем запроса в службу приставов или напрямую по месту работы должника (если исполнительный документ направлялся туда, минуя ФССП);
  • должностные лица ФССП, путем запроса информации о начисленных и удержанных выплатах;
  • налоговые органы при камеральных и выездных проверках предприятия.

 

Подобный расчет и удержание осуществляются до момента, определенного в исполнительном документе (например, по достижению ребенком 18 лет).

Если размера или порядка выплаты алиментов меняется (например, достижение одним из получателей алиментов возраста 18 лет), соответствующее изменение в расчетах с работником производится на основании нового постановления пристава. Чтобы избежать лишних удержаний, должник может сразу уведомить ФССП об изменившихся обстоятельствах.

 

 

Когда удерживаются алименты

Алиментные выплаты удерживаются раз в месяц при выплате зарплаты за вторую половину месяца. Однако в некоторых случаях специалисты находят целесообразным удерживать алименты каждые полмесяца.

В случае, если бухгалтерия предприятия не знает, где проживает получатель алиментных выплат, то она информирует об этом судебного исполнителя. Перечисление алиментов в этом случае осуществляется на депозитный счет судебной инстанции.

Алиментщик должен компенсировать работодателю финансовые расходы на банковскую комиссию или почтовый перевод.

 

Алиментные выплаты как вид удержания из заработной платы

Принудительное списание в широком понимании не ограничивается только зарплатой.

Должен учитываться совокупный доход, получаемый работником на предприятии, в который входят:

  • ставка, базовый оклад работника (включая выданный аванс);
  • различные надбавки и премии, получаемые работником за определенный период (в том числе отпускные);
  • если работник является собственником предприятия и получает минимально установленный доход, взыскание должно быть списано с получаемых им дивидендов (взыскание с дивидендов распространяется на другие предприятия, в которых работник имеет доли участия).

 

На что не может быть обращено взыскание:

  • любые выплаты, пособия или компенсации, связанные с возмещением потери трудоспособности работника (например, получена травма и работнику кроме страховой выплаты от имени работодателя начислена определенная сумма на восстановление здоровья – такие расходы будут квалифицированы как единовременная помощь. Обратите внимание, законодательство ограничивает размер и периодичность выплат такой помощи);
  • страховые премии, начисляемые работнику по страховому случаю (например, несчастный случай). Ограничение: указанные суммы должны быть перечислены предприятию, которое проводит удержание и затем начисляет работнику страховую премию (например, если был заключен договор страхования с предприятием на предоставление страхового покрытия для определенной категории работников);
  • начисленный больничный.

 

С какого периода принимать в расчет исполнительный лист?

Исполнительный документ не имеет обратного характера действия. Т.е. если работник получил доход (фиксированная заработная плата и премия) 25 числа, а исполнительный лист поступил 28-го, на предприятии должна быть удержана следующая сумма.

Предприятие не имеет право удерживать уже начисленную и выданную заработную плату или премию. Только те суммы, которые будут выданы позднее.

 

Когда осуществляется перечисление алиментных выплат

Период выплаты алиментов – 3 суток после начисления заработной платы и иных дополнительных выплат (отпускных, больничных, премиальных).

Подчиненным выдается расчетный лист, где прописывается размер рассчитанных и переведенных алиментных выплат, подоходного налога и денежной суммы, которая перечислится алиментщику.

Что касается командировочных начислений, то по закону алименты с них не удерживаются, так как данные средства направлены на обеспечение подчиненного. При продолжительной командировке размер этих выплат будет существенным.

 

Также текущее законодательство устанавливает перечень выплат, которые не «облагаются» алиментами:

  • средства, перечисленные вследствие потери кормильца;
  • средства, перечисленные людям, которые получили увечья при выполнении рабочих обязанностей;
  • денежные выплаты, которые перечисляются подчиненному в связи с изнашиванием его личного инструментария.

 

Помимо этого, не удерживаются алиментные выплаты с сумм финансовой помощи, которая оказывается вследствие:

  1. акта терроризма,
  2. стихийного бедствия,
  3. регистрации брака,
  4. рождения ребенка,
  5. смерти близкого члена семьи.

 

НДФЛ при удержании алиментов, если должник пользуется налоговым вычетом

Для сотрудников организаций, которые имеют детей (либо иждивенца до 24 лет), НК РФ предусматривает ежемесячную скидку на них по налогу. Эта скидка напрямую зависит от числа несовершеннолетних (пп.4 п.1 ст. № 218 НК РФ):

№/№Число детейСумма налоговой компенсации
1.один-два1.400 р.
2.три и более3.000 р.

Важным аргументом для получения налогового вычета по НДФЛ является условие, по которому дети плательщика будут обеспечены.

 

Не забывайте! Получение налогового вычета способствует увеличению доходной «корзины» алиментоплательщика, соответственно он увеличивает и размер детских выплат.

 

Налоговые льготы

Чтобы иметь право на получение налоговой льготы при выплате ежемесячного пособия на ребёнка, надо, чтобы сотрудник официально подтвердил достойный уровень обеспечения своих детей.

Основная причина для льгот – это добросовестная и регулярная выплата детских денег.

Чтобы получить льготы, надо в ФНС предоставить следующие бумаги:

  • о расторжении брака (свидетельство о разводе);
  • о рождении ребёнка (установления отцовства);
  • алиментный договор, постановление суда (копия), исполнительный лист вместе с судебным приказом;
  • справку от бухгалтера, платёжки и расписки (всё, что может подтвердить надлежащее исполнение выплат на малыша).

 

 

Как выплачиваются детские компенсации при наличии имущественного вычета у плательщика?

Тема расчета детских платежей при имущественном вычете и удержании из него подоходного налога часто беспокоит не только бухгалтеров, но и плательщиков. Известно, что такие суммы бывают достаточно большими и значительно преумножают прибыль плательщика.

При получении имущественного возврата денег, перечисление платежей на содержание чада может пройти по двум вариантам:

  1. Алиментоплательщик получает имущественный вычет непосредственно от работодателя, соответственно его доход увеличивается. По этой сумме рассчитываются алименты.
  2. В конце года плательщик предоставляет в налоговую службу декларацию о доходах, а также пишет заявление на возврат лишнего удержанного сбора. В данной ситуации налогоплательщик сам рассчитывает количество денег для чада и передает их бывшей жене на его содержание.

Если передача средств не состоялась, то получатель вправе подать в суд на получение заданной суммы.

 

 

Как выплачиваются детские компенсации при наличии вычета по НДФЛ на детей?

Работникам предприятий (компаний), имеющим несовершеннолетних чад или иждивенца (которому не более 24 лет), Налоговый кодекс предусматривает ежемесячную налоговую скидку на них по подоходному сбору, и зависит она от количества детей:

  • при наличии одного или двух детей налоговая компенсация на каждого из них составит 1400 рублей;
  • госвыплата на третье чадо и следующих детей, а также инвалидов, составит 3000 рублей.

Главным аргументом получения налогового вычета по подоходному налогу является условие, согласно которому дети со стороны алиментоплательщика будут обеспечены. То есть детские платежи должны проводиться регулярно, и они обязаны осуществляться в полной мере.

При этом следует отметить, что получение налогового вычета увеличивает доход алиментоплательщика, а соответственно и сумму отчислений на ребенка.

 

Удержание алиментов и перечисление их взыскателю

Если в исполнительном документе не указывается сумма алиментов или их фиксированный размер, что определен в соответствии с прожиточным минимумом, то рассчитываются они следующим образом:

В соответствии с законодательством, работодатель обязан перечислить алименты получателю в течение трех рабочих дней с момента выплаты работнику зарплаты или другой суммы, с которой они могут быть удержаны.

К примеру, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности.

Удержанные алименты и НДФЛ должны отражаться в расчетном листе, чтобы работник смог понять, как определена сумма, которая ему выплачена.

 

Когда прекращаются алиментные выплаты

Родитель перестает выплачивать алименты в следующих ситуациях:

  • ребенок достиг 18-летнего возраста либо стал дееспособным до совершеннолетия;
  • ребенка усыновил другой человек;
  • суд постановил, что получатель алиментов вновь приобрел дееспособность и перестал нуждаться в финансовой поддержке (чаще всего речь идет о супруге, но иногда подобным человеком выступает и ребенок-инвалид);
  • нетрудоспособный бывший супруг, который получал алименты и нуждался в финансовой помощи, зарегистрировал новый брачный союз.

Если получатель алиментов либо их отправитель умер, то данная финансовая обязанность также прекращается.

 

Обычно сведения о том, когда обязанность родителя по алиментным выплатам прекратится, содержится в исполнительном документе.

 

Если на момент достижения ребенком совершеннолетия у алиментщика сформировалась задолженность по выплатам, то ему все равно потребуется ее погасить.

В случае, когда работодатель оказался виновен в утрате исполнительного листа либо судебного постановления, то ему грозит штраф до 2 500 рублей.

Таким образом, алименты удерживаются после вычета подоходного налога, чаще всего один раз в месяц, во второй половине. В организацию, где трудоустроен алиментщик, направляется специальный исполнительный документ. В нем указано, в каких размерах и до какой даты будут удерживаться алиментные выплаты.