Фиктивная сделка: понятие, условия и порядок признания сделки фиктивной

Среди сделок “с пороком” особое распространение получили фиктивные сделки, целью которых может быть как обход закона с противоправной целью, так и получение необоснованной налоговой выгоды (льготы) при формальном соблюдении закона.

Понятие фиктивной сделки

Гражданское законодательство не содержит понятия “фиктивная сделка”. 

Понятие сделки дано в ст. 153 ГК РФ: сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

При определенных обстоятельствах совершение фиктивной сделки может образовывать состав уголовного преступления, например, по ст. ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.

Соотношение фиктивной, мнимой и притворной сделок

Понятия “мнимая сделка” и “притворная сделка” даны в ст. 170 ГК РФ.

Под мнимой сделкой понимается сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия. По сути мнимая сделка – фикция, на самом деле сделки как таковой нет, это лишь видимая “оболочка-пустышка”.

Под притворной сделкой понимается сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях. В этом случае фактически сделка совершается (в смысле ст. 153 ГК РФ), но только иная отличная от видимой. Например, “внешне” договор дарения, на самом деле – договор купли-продажи.

Особое место среди притворных сделок занимают так называемые прикрываемые сделки, когда сделка внешне такая же, как и подразумеваемая сторонами, но на иных отличных от действительных условиях. Например, стороны с целью прикрыть сделку на крупную сумму совершили сделку на меньшую сумму, в этом случае суд признает заключенную между сторонами сделку как совершенную на крупную сумму. Либо же сделка прикрывает сделку с иным субъектным составом (например, в сделке покупатель один, а на самом деле другой.

Фиктивная сделка может объединять под собой целый ряд сделок, (в т.ч. сочетание мнимых и притворных), которые в совокупности представляют собой единую сделку, разбиваемую для маскировки на несколько якобы самостоятельных, но преследующих единую цель (часто такие сделки выявляются в корпоративных спорах и используются для “перевода” контроля над хозяйственным обществом – отчуждение доли, акций и т.п.). В этом случае суд может признать такую цепь сделок единой недействительной сделко. Такие сделки относятся в основном к прикрываемым сделкам, и признание недействительной сделки возможно по иным основаниям, формально не связанным с мнимостью или притворностью сделки.

С точки зрения закона (ст. 170 ГК РФ) мнимая и притворная сделки – ничтожны.

Условия признания сделки фиктивной

Мнимая и притворная сделки относятся к обманным сделкам с пороком воли, когда стороны действуют недобросовестно, со злоупотреблением правом, с целью обмана третьих лиц, государства. Следовательно, основным условием для признания такой сделки фиктивной является выявление обмана, отличие истинной воли сторон сделки от выраженной формально в сделке. Такой вывод следует и из п. п. 86, 87 Постановления Пленума ВС РФ N 25, в которых указано, что мнимая сделка может внешне имитировать исполнение сделки без ее реального исполнения, а притворная сделка – прикрывать иную сделку, т.е. вводить в заблуждение.

Популярность такого рода сделок объясняется тем, что внешне фиктивную сделку сложно отличить от сделки “нормальной”, поскольку она может искусно маскироваться.

При совершении мнимой сделки, например, стороны могут имитировать ее исполнение (составляются акты сдачи-приемки, накладные, составляется и подписывается договор единым документом, имущество может перемещаться на склад “покупателя” и т.п.), т.е. внешне кажется, что стороны действительно следуют воле, выраженной вовне. При этом фактически контроль за имуществом, якобы переданным по сделке, сохраняется за прежним владельцем. В связи с этим само по себе внешнее исполнение и даже государственная регистрация перехода права собственности на недвижимое имущество не препятствуют квалификации такой сделки как ничтожной. При рассмотрении вопроса о мнимости договора и документов, подтверждающих передачу, суд не должен ограничиваться проверкой того, соответствуют ли представленные документы формальным требованиям, которые установлены законом. При проверке действительности сделки суду необходимо установить наличие или отсутствие фактических отношений по сделке.

Притворная сделка, в отличие от мнимой, как правило, исполняется реально, но это исполнение отличается по своему содержанию от того, что внешне “прописано” условиями фиктивной сделки: сделка либо имеет иную природу, либо условия сделки на самом деле другие. В связи с притворностью недействительной может быть признана лишь та сделка, которая направлена на достижение других правовых последствий и прикрывает иную волю всех участников сделки. Намерения одного участника совершить притворную сделку для применения нормы ст. 170 ГК РФ недостаточно.

При рассмотрении вопроса о фиктивности сделки судом могут исследоваться, помимо прочего, обстоятельства совершения данной сделки, наличие или отсутствие противоправной цели ее совершения. Например, суд признал сделку мнимой, т.к. отсутствовало реальное исполнение, а сама сделка совершена в ущерб интересам должника и кредиторов, с целью недобросовестного увеличения текущей задолженности в условиях неплатежеспособности общества. Могут исследоваться такие обстоятельства, как платежеспособность участников сделки, экономическая целесообразность сделки, взаимосвязанность сторон (например, родственные отношения, подчиненность) и т.п.

Между тем сами по себе вышеперечисленные обстоятельства не влекут за собой признание сделки мнимой или притворной. Так, неплатежеспособность, отсутствие возможности исполнить сделку в момент ее заключения еще не свидетельствуют о фиктивности сделки. Например, при заключении договора поручительства поручитель может быть не в состоянии исполнить свои обязательства по договору, но это не повлечет за собой признание договора мнимым, т.к. в будущем положение поручителя может измениться.

Порядок признания сделки фиктивной

Фиктивные сделки изначально ничтожны (ст. 170 ГК РФ) с момента их заключения независимо от признания таковыми судом. Однако ничтожность сделок может внешне никак не проявляться, более того, такая “сделка” может “существовать” длительное время и вовсе не повлечь за собой применения последствий недействительности сделки (ст. 167 ГК РФ), поскольку всех лиц, вовлеченных в нее, будет устраивать сложившиеся положение.

Когда по какой-либо причине участник фиктивной сделки посчитает свои права нарушенными в результате ее совершения, он вправе обратиться в суд с исковым заявлением о признании сделки недействительной и применении последствий ее недействительности. Таким правом наделены не только стороны сделки, истцами могут выступать и иные лица, если недействительная сделка нарушает их законные интересы. Например, кредитор “продавца”, или супруг участника сделки, публично-правовые образования и т.п.

Ответчиками (соответчиками) по иску являются стороны фиктивной сделки. Также в качестве третьего лица или соответчика на практике могут привлекать, например, и лицо, которому впоследствии перешло имущество, отчужденное по фиктивной сделке.

В качестве искового требования обычно заявляется требование о признании сделки мнимой или притворной, применении последствий недействительности сделки (возврат полученного по сделке, восстановление корпоративных прав (положения лиц) на момент совершения сделки и т.п.). Стоит учитывать и то, что суд вправе применить последствия недействительности ничтожной сделки по своей инициативе, если это необходимо для защиты публичных интересов, и в иных предусмотренных законом случаях (п. 4 ст. 166 ГК РФ), т.е. суд не связан заявлением лиц, участвующих в деле, о фиктивности сделки и необходимости применения последствий недействительности сделки.

Требование о применении последствий недействительности сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо (п. 3 ст. 166 ГК РФ). Иск лица, не являющегося стороной ничтожной сделки, о применении последствий ее недействительности может также быть удовлетворен, если гражданским законодательством не установлен иной способ защиты права этого лица и его защита возможна лишь путем применения последствий недействительности ничтожной сделки. В исковом заявлении такого лица должно быть указано право (законный интерес), защита которого будет обеспечена в результате возврата каждой из сторон всего полученного по сделке. Отсутствие этого указания в исковом заявлении является основанием для оставления его без движения.

На вышеуказанные требования распространяются положения об исковой давности (гл. 12 ГК РФ, ст. 181 ГК РФ). Срок исковой давности составляет:

• если истец является стороной сделки – три года (п. 1 ст. 181 ГК РФ), течение которого начинается со дня, когда началось исполнение ничтожной сделки;
• если истец не выступал в качестве стороны сделки, то срок исковой давности для него начинает исчисляться со дня, когда он узнал или должен был узнать о начале исполнения сделки, но во всяком случае – не более десяти лет со дня начала исполнения сделки.

Если ничтожная сделка не исполнялась, срок исковой давности по требованию о признании ее недействительной не течет. Если сделка признана недействительной в части, то срок исковой давности исчисляется с момента начала исполнения этой части.